연금소득 종합과세 기준·세율 총정리 : 분리과세 유리한 사람 vs 불리한 사람

은퇴 이후 가장 중요한 경제적 기반은 바로 ‘연금’입니다. 국민연금, 공무원연금 같은 공적연금부터 IRP, 연금저축과 같은 사적연금까지 종류도 다양합니다. 그런데 많은 분들이 공통적으로 어려움을 느끼는 부분이 바로 연금소득 과세 방식, 즉 종합과세와 분리과세 기준·세율·공제 금액입니다.
특히 연간 연금 수령액이 늘어나는 시점이 되면 “나는 종합과세 대상일까? 분리과세로 끝날까?”와 같은 고민이 커지게 됩니다. 이번 글에서는 누구나 헷갈릴 수 있는 연금소득 과세 기준을 아주 쉽게 정리하고, 어떤 경우에 어느 방식이 더 유리한지까지 상세히 설명해 드립니다.

■ 연금소득은 크게 두 가지로 나뉜다 : 공적연금 vs 사적연금

연금소득을 정확하게 이해하기 위해서 먼저 연금의 종류를 나눠볼 필요가 있습니다. 이는 과세 방식에 직접적인 영향을 주기 때문입니다.

① 공적연금

국민연금
공무원연금
군인연금
사학연금 등

공적연금은 원천징수 체계가 체계적으로 잡혀 있고, 대부분의 경우 연금소득공제가 크게 적용되기 때문에 실제 과세되는 금액은 생각보다 크지 않습니다.

② 사적연금

연금저축
IRP
퇴직연금의 연금수령형 등

사적연금은 세액공제 혜택을 받았던 금액이 연금화되기 때문에 수령 시 과세되는 구조이며, 나이에 따라 3.3~5.5%의 분리과세 세율이 적용됩니다.

■ 분리과세란 무엇인가? 연 1,200만원 이하라면 가장 중요한 기준

연금소득 과세에서 가장 중요한 기준은 바로 ‘연간 1,200만원’입니다.

✔ 연금소득 연 1,200만 원 이하라면?

연금소득이 연 1,200만 원 이하라면 자동으로 분리과세가 적용됩니다. 종합소득세 신고 대상이 아니기 때문에 세금 부담이 매우 적고, 연금 수령 시 바로 간단한 세율로 정산됩니다.

특히 사적연금(연금저축·IRP)의 경우 나이에 따라 세율이 달라지는데,

55~69세는 약 5%대,
70대는 약 4%대,
80세 이상은 약 3%대로,

나이가 많을수록 더 낮은 세율이 적용됩니다.

즉, 연금이 많지 않은 분들은 대부분 분리과세만으로 세금이 마무리되며, 과세 절차도 매우 간단하다는 것이 가장 큰 장점입니다.

■ 종합과세란 무엇인가? 1,200만원 초과하면 세금이 달라진다

반면 연금소득이 1,200만원을 초과하면 자동으로 종합과세 대상이 됩니다.
많은 분들이 “초과한 금액만 종합과세인가요?”라고 물어보지만, 정답은 아니다입니다.

✔ 종합과세는 초과분이 아니라 전체 금액을 합산

즉,

공적연금 + 사적연금
근로소득
사업소득
이자·배당소득
모두를 합하여 종합소득세 누진세율(6~45%)을 적용합니다.

고소득자일수록 누진세율이 높아져 세금 부담이 급격히 증가할 수 있으며, 이 때문에 많은 분들이 분리과세 vs 종합과세 선택에서 고민을 하게 되는 것입니다.

■ 종합과세 시 적용되는 세율 : 최고 45%까지 올라간다

종합소득세는 누진세율 구조이며, 구간별로 다음과 같이 세율이 적용됩니다.

과세표준 세율

1,400만 원 이하	6%
1,400만 원 ~ 5,000만 원	15%
5,000만 원 ~ 8,800만 원	24%
8,800만 원 ~ 1.5억 원	35%
1.5억 원 ~ 3억 원	38%
3억 원 ~ 5억 원	40%
5억 원 ~ 10억 원	42%
10억 원 초과	45%

연금소득자가 사업소득이나 근로소득이 따로 있는 경우 이 누진세율이 누적되어 세부담이 매우 커질 수 있습니다.

■ 연금소득 공제 제도 : 공적연금은 최대 100%까지 공제 가능

종합과세에 들어가더라도 모든 연금소득이 그대로 과세되는 것은 아닙니다.
일부 금액은 연금소득공제라는 이름으로 공제를 받을 수 있습니다.

● 공적연금 연금소득 공제율

공적연금은 종합과세가 되더라도 연금소득공제가 크게 적용됩니다.
연금 금액이 적을수록 공제율이 높아져 세 부담이 거의 없거나 매우 낮아지는 것이 특징입니다.

연금이 350만 원 이하라면 아예 전액(100%) 공제되어 과세되는 금액이 없습니다.
350만 원을 조금 넘는 수준이라면 약 3~4할 정도 공제가 적용됩니다.
연금 금액이 커질수록 공제율은 낮아지지만, 그래도 일정 비율은 꾸준히 공제됩니다.

즉, 공적연금 수령자는 연금소득공제를 통해 실질적인 세금 부담을 크게 줄일 수 있는 구조라고 이해하면 됩니다.

■ 사적연금(연금저축·IRP)의 공제는 어떻게 되나?

사적연금은 원래 세액공제를 받았던 금액이 연금으로 전환되는 구조라서 연 1,200만 원 이하일 때는 분리과세만 적용되고 별도 공제는 없습니다.

하지만 종합과세를 선택하는 경우에는 연금소득공제를 받을 수 있습니다.

연금 수령액이 600만 원 이하라면 절반 이상(약 60%)을 공제받을 수 있고,
600만 원이 넘는 경우에도 일정 비율(약 40%)이 공제되어 전체 세 부담을 줄여줍니다.

즉, 사적연금도 종합과세 시에는 일정 부분 공제가 적용되지만, 누진세율 영향을 크게 받기 때문에 종합과세 선택 여부를 신중히 판단해야 한다는 점이 핵심입니다.

■ 분리과세가 유리한 사람 vs 종합과세가 유리한 사람

많은 분들이 “나는 어떤 방식이 더 유리할까?” 고민합니다.
정확한 판단 기준을 아래에 간단하게 정리했습니다.

✔ 분리과세가 유리한 사람

연금소득이 1,200만 원 이하
근로·사업·배당 소득이 있는 고소득자
세액공제 혜택을 많이 받은 IRP·연금저축 수령자
나이가 많아 연금 분리과세 세율이 낮은 경우 (70세 이상)

✔ 종합과세가 유리한 사람

다른 소득이 거의 없고 연금만 받는 저소득자
공적연금 위주로 수령하고 공제율이 높은 경우
의료비·기부금·보험료 세액공제 등을 활용해 세부담을 줄일 수 있는 사람
분리과세보다 종합과세 계산 시 실제 납부세액이 더 낮게 나오는 경우

■ 절세 전략 : 연금 수령액 조절이 가장 중요

연금 설계에서 가장 중요한 열쇠는 1,200만원 기준을 넘기지 않는 것입니다.
많은 은퇴자들이 다음과 같은 전략을 사용합니다.

● 연금 수령 시기 분리

IRP·연금저축 수령 개시 시기를 다르게 설정
한 해에 과도하게 수령하지 않도록 조절

● 연금저축·IRP를 55세 이후 분산수령

세율이 낮은 고령 구간을 활용(4.4%·3.3%)

● 다른 소득이 발생하는 해에는 연금 수령 최소화

종합과세가 되면 누진세율 때문에 세금 폭탄 가능

■ 자신의 소득 구조에 맞춰 연금수령 전략을 세우는 것이 핵심

연금소득 종합과세와 분리과세는 단순히 “세금을 내느냐 마느냐”의 문제가 아니라, 은퇴 후 재정계획 전체에 영향을 미치는 매우 중요한 요소입니다.
연금소득이 1,200만원 이하라면 대부분 분리과세가 유리하지만,
연금소득이 이를 초과하거나 추가 소득이 있다면 종합과세와의 비교가 반드시 필요합니다.

연금소득 공제 제도를 잘 활용하면 불필요한 세금 부담을 크게 줄일 수 있으므로, 자신의 연금 수령액과 전체 소득 구조를 꼼꼼히 따져보는 것이 중요합니다.

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